비거주자 미국 상속세 $60,000 함정

미국주식을 오래·많이 보유하는 서학개미가 가장 놓치기 쉬운 위험입니다. 핵심을 정리합니다.

보유는 괜찮다, 문제는 사망 시점

상속세(estate tax)는 이름 그대로 사망 시 자산이 상속인에게 넘어갈 때 부과됩니다. 살아서 보유·매매하는 동안엔 상속세가 없습니다. 보유세와 혼동하지 마세요.

외국인 면제한도는 단 $60,000

미국 시민·거주자는 상속세 면제한도가 약 1,400만 달러라 대부분 안 냅니다. 그러나 비거주 외국인은 미국 소재 자산에 대해 $60,000만 공제받습니다(통합세액공제 $13,000). 이 초과분에 누진세율이 적용되어 최대 40%에 이릅니다.

미국주식은 '미국 소재 자산'

미국 상장 주식·ETF는 어느 나라 증권사를 통해 보유하든 일반적으로 미국 소재 자산으로 봅니다. 즉 국내 증권사 계좌의 미국주식도 대상입니다. 상속인은 IRS의 정리(Form 706-NA, transfer certificate) 없이는 자산 이전이 막힐 수 있습니다.

한국은 조약이 없다

일부 국가(영국·일본·독일 등)는 미국과 상속세 조약이 있어 한도가 크게 완화됩니다. 그러나 한국은 미국과 상속세 조약이 없어 $60,000 한도를 그대로 적용받습니다.

회피: 아일랜드 도미사일 ETF

아일랜드 등에 등록된 UCITS ETF(CSPX·VWRA 등)는 미국 소재 자산이 아니어서 미국 상속세 노출이 없습니다. 거액·장기 보유자가 도미사일을 따지는 핵심 이유입니다.

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