미국주식 배당 원천징수 완전 정리

미국주식·ETF에서 배당을 받으면, 미국이 먼저 세금을 떼고(원천징수) 남은 금액이 입금됩니다. 그 세율과 구조를 정리합니다.

기본 30%, 조약국 15%

미국은 비거주 외국인에게 지급하는 배당에 기본 30%를 원천징수합니다. 다만 미국과 조세조약을 맺은 국가의 거주자는 낮은 세율을 적용받습니다. 한국 거주자는 15%이며, 일본은 10%처럼 나라마다 다릅니다.

W-8BEN이 핵심

조약 세율을 적용받으려면 W-8BEN(조세조약 혜택 신청서)이 필요합니다. 이 서류가 없으면 기본 30%가 적용될 수 있습니다. 대부분의 증권사는 해외주식 계좌 개설 시 W-8BEN을 자동으로 받아 15%를 적용하므로, 한국 투자자 대부분은 별도 조치 없이 15%가 적용됩니다. 계좌의 배당 내역에서 실제 적용 세율을 확인해 보세요.

ETF는 도미사일에 따라 다르다

미국 도미사일 ETF(VOO 등)는 투자자에게 위 원천징수가 적용됩니다. 반면 아일랜드 도미사일 UCITS ETF(CSPX 등)는 펀드 단계에서 15%가 적용되고 투자자에게 추가 미국 원천징수가 없습니다. 조약 세율이 이미 15%인 한국 투자자는 배당 측면 차이가 작지만, 상속세까지 고려하면 이야기가 달라집니다(→ 도미사일 가이드).

한국 거주자: 종합과세와 외국납부세액공제

미국에서 15%가 원천징수된 배당도 한국에서는 배당소득입니다. 연간 금융소득이 2,000만원을 넘으면 종합과세 대상이 될 수 있고, 이때 미국에 이미 낸 15%는 외국납부세액공제로 조정되어 이중과세를 완화합니다.

→ 배당 원천징수 계산기로 세후 배당 계산하기